Uchybiony termin nie może zostać przywrócony.

Jeśli więc ktoś nie dokona zmiany w terminie, to przez cały rok podatkowy 2025 będzie kontynuował formę opodatkowania stosowaną w poprzednim roku albo – jeśli rozpoczął prowadzenie działalności w 2025 r. i nie wybrał innej formy opodatkowania – korzystał z domyślnego opodatkowania skalą podatkową.

Dostępne formy opodatkowania:

1. Skala podatkowa
2. Podatek liniowy
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Forma opodatkowania ma wpływ na wysokość składki zdrowotnej, a także prawo do skorzystania z niektórych ulg i preferencji podatkowych (przykładowo – wspólnego rozliczenia z małżonkiem).

W przypadku  ryczałtu i podatku linowego trzeba pamiętać także o ograniczeniach w korzystaniu z tych form opodatkowania (np. tych towarzyszących świadczeniu usług na rzecz byłego pracodawcy).

Jak zmienić formę opodatkowania?

Zmiany formy opodatkowania należy dokonać na piśmie. Osoby prowadzące jednoosobową działalność mogą dokonać zmiany np. za pośrednictwem platformy CEIDG. Korzystając z tej możliwości, szczególnie tuż przed 20 lutego, kiedy systemy są wyjątkowo obciążone, należy zachować dużą ostrożność.

Szczególną uwagę należy zwrócić na:

• prawidłowe zaznaczenie wybranej formy opodatkowania,
• podpisanie wniosku i
• skuteczną wysyłkę (jej potwierdzeniem jest otrzymanie Urzędowego Poświadczenia Odbioru  – UPP).

Czy właściwie opisany przelew podatkowy jest “wyborem formy opodatkowania na piśmie”?

Zgodnie ze stanowiskiem MF z odpowiedzi na interpelację nr 6667 z 18 grudnia 2024 r., a także aktualnym orzecznictwem (np. wyrok NSA z 22 lutego 2024 r., sygn. II FSK 710/21), prawidłowe  pisanie przelewu podatkowego za styczeń może być jedną z form skutecznego wyboru sposobu opodatkowania.

Większą pewność i bezpieczeństwo zapewnia jednak skorzystanie z platformy CEIDG lub wysyłka tradycyjnego wniosku do urzędu skarbowego.

Czym kierować się przy wyborze?

Efektywny wybór trzeba oprzeć na:

• zakresie prowadzonej działalności gospodarczej,
• poziomie przychodów i kosztów ich uzyskania,
• ewentualnych stratach z lat ubiegłych,
• planowanych inwestycjach,
• możliwości skorzystania z określonych ulg czy preferencji podatkowych,
• wysokości dochodów z innych źródeł.

Możemy w tym pomóc.